Jaki jest całkowity koszt zatrudniania na umowę o dzieło? Czy zatrudnianie na umowę o dzieło się opłaca?
Rosnące koszty prowadzenia działalności powodują, że przedsiębiorcy szukają nowych sposobów na oszczędności. Nie zawsze chcą zwalniać pracowników. Bronią się też przed tym by nie ograniczać pensji pracownikom. Jednym z rozwiązań są bardziej elastyczne umowy z pracownikami. Oszczędności na składkach ubezpieczenia społecznego można uzyskać podpisując z drugą stroną np. umowę o dzieło. Jaki jest jednak całkowity koszt zatrudnienia na umowę o dzieło?
Co to jest umowa o dzieło?
Na początek ważna uwaga. Umowa o dzieło nie może być stosowana w każdym przypadku. Jest to umowa rezultatu. Przedmiot umowy to efekt końcowy dzieła, a nie proces jego tworzenia. Może to być więc jakiś rysunek, powieść, czy program komputerowy.
Jeśli efekt dzieła nie będzie zadowalał zlecającego może on nie wypłacić wynagrodzenia lub wypłacić je w obniżonej wysokości. Im dokładniej opiszemy dzieło, które ma powstać w ramach umowy o dzieło tym lepiej.
Umowa o dzieło i ZUS
Od 2021 istnieje obowiązek zgłaszania umów o dzieło do ZUS. Nie dotyczy to umów, które zawiera się z własnym pracownikiem, albo wykonywanych wykonywanych na rzecz własnego pracodawcy, ale zawartych z innym podmiotem lub też zawartych z osobami prowadzącymi działalność gospodarczą.
Podstawowa reguła zakłada, że umowa o dzieło nie jest objęta ubezpieczeniem społecznym ani zdrowotnym. Jednak i od tej sytuacji są wyjątki. Umowa o dzieło będzie „ozusowana” jeśli jest podpisana z własnym pracownikiem zatrudnionym na umowę o pracę. Przychód uzyskany z umowy o dzieło trzeba wtedy doliczyć do przychodu pracownika z tytułu umowy o pracę. Suma przychodów jest podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne zatrudnionego.
Zagrożenie umowy o dzieło
Decydując się na umowę o dzieło warto pamiętać żeby była ona zawarta dla wszystkich tych czynności, które można „podciągnąć” pod dzieło. W przeciwnym wypadku umowa taka może być zakwestionowana przez ZUS jako uchylanie się od płacenia składek. Jeśli umowa o dzieło jest zawarta właściwie, to jedynym kosztem, który ponosimy w tym wypadku jest podatek dochodowy.
Gdy wynagrodzenie nie jest wyższe niż 200 zł brutto, płaci się zryczałtowany podatek dochodowy w stawce 12%. Umowa o dzieło może być opodatkowana na zasadach ogólnych. W przypadku umowy o dzieło z prawami autorskimi stosuje się 50% kosztów uzyskania przychodu.
Jaki jest koszt całkowity zatrudnienia na umowę o dzieło?
Ustalanie kosztu całkowitego umowy o dzieło jest bardzo proste. Skoro nie odprowadzamy od takiej umowy składek ZUS, to kosztem będzie wyłącznie kwota podatku. Warto wiedzieć, że w przypadku umowy o dzieło nie obowiązuje minimalne wynagrodzenie ani minimalna stawka godzinowa. Wszystko dlatego, że jest to umowa rezultatu więc nie ma znaczenia jak długo konkretne dzieło jest tworzone.
