Czy można wynajmować nieruchomość jako firma?

Przez

-

2021-12-08

Wynajmowanie nieruchomości jest wciąż bardzo popularnym sposobem inwestowania albo przynajmniej bezpiecznego przechowania kapitału. Wynajmowanie nieruchomości nie wymaga założenia działalności gospodarczej i można to robić jako osoba prywatna. A gdybyśmy jednak chcieli wynajmować nieruchomość jako firma, to czy możemy to zrobić?

Wynajem nieruchomości

Nieruchomości wydają się wygodną formą bezpiecznego przechowania kapitału, a w określonych latach również daje możliwość zarabiania, czyli inwestowania. Konieczność poszukiwania najemców, rozliczeń, zajmowania się awariami lub remontami może zajmować sporo czasu. Wiele osób zarabia na wynajmie jako osoby prywatne. Czy można to zrobić prowadząc firmę, jako działalność gospodarczą?

Właścicielem nieruchomości może być zarówno osoba prywatna, jak i firma. W związku z tym również firma może wynajmować nieruchomość. Rozpatrując więc wszystkie możliwości, mamy tutaj 4 warianty. Pierwszy, gdy osoba prywatna wynajmuje osobie prywatnej, druga, gdy osoba prywatna wynajmuje nieruchomość firmie, trzecia, gdy firma decyduje się wynająć nieruchomość osobie prywatnej i ostatni przypadek gdy firma wynajmuje nieruchomość innej firmie.

Nie ma tu znaczenia czy wynajmujemy mieszkanie czy lokal użytkowy. Jedyna różnica jest taka, że inaczej liczony jest podatek w zależności od tego, czy wynajmujemy nieruchomość jako osoba prywatna, czy firma.

CZYTAJ TAKŻE: Umowa B2B z pracownikiem. Jakie koszty dla pracodawcy?

Prywatny najem

Zacznijmy od sytuacji, gdy prywatny właściciel nieruchomości wynajmuje ją osobie prywatnej. W tym przypadku to właściciel odpowiada za znalezienie lokatora, jego weryfikację, a także za ewentualne naprawy. Nawet jeśli zleci to zewnętrznemu podmiotowi i tak właścicielem nieruchomości cały czas pozostanie on, osoba prywatna. Musi więc przestrzegać choćby ustawy o ochronie praw lokatorów. Taki najem nie wymaga zakładania działalności gospodarczej. Podatek rozliczamy od 2022 roku w formie ryczałtowej.

Trochę inaczej będzie w przypadku podnajmu. Jeśli zgodzimy się by nasza nieruchomość była podnajmowana, to w tym przypadku sytuacja się trochę skomplikuje. Wszystko dlatego mamy tutaj jedną nieruchomość ale dwa stosunki prawne. Jeden jest zawierany między właścicielem, a najemcą, drugi między najemcą, a podnajemcą. To istotne o tyle, że w przypadku podnajmu inaczej liczony jest podatek. Żeby wynajmować swoją nieruchomość nie trzeba prowadzić działalności gospodarczej. W przypadku podnajmu – będziemy musieli dopełnić obowiązku zarejestrowana działalności. Jeśli zawrzemy umowę, w której wyrazimy zgodę na podnajem, to jako właściciele mieszkania podpisujemy umowę z firmą, a nie z osobą prywatną. Daje to taką korzyść, że nie trzeba stosować chociażby przepisów o ochronie lokatorów.

Prywatny wynajem lokalu użytkowego

W przypadku gdy jesteśmy właścicielami lokalu użytkowego i chcemy wynająć go, to chociaż nie będzie to działalność gospodarcza, taki wynajem będzie obłożony podatkiem VAT. Do momentu osiągnięcia limitu 200 tys. zł można skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego albo zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.W tym drugim przypadku nie jest konieczne nawet rejestrowanie działalności gospodarczej. 8% VAT zastosujemy w przypadku usług związanych z zakwaterowaniem, a 23% dla pozostałego wynajmu na cele użytkowe. Co do podatku dochodowego, to możemy rozliczać go ryczałtem.

Najem jako firma

Wynajmowanie nieruchomości przez firmę jest pod względem podatkowym bardzo łatwe. Stawka podatku VAT zależy w tym przypadku czy firma, która jest „właścicielem” korzysta ze zwolnienia VAT, czy nie. W pierwszym przypadku, gdy lokal jest wynajmowany na cele mieszkaniowe albo firma stosuje zwolnienie podmiotowe, to VAT określany jest stawką zwolnioną. 8% stosujemy w sytuacji gdy firma jest czynnym podatnikiem VAT, a nieruchomość wynajmowana jest w ramach usługi zakwaterowania. W każdym innym przypadku, musimy doliczyć 23% VAT.

CZYTAJ TAKŻE: Błąd w księgach rachunkowych. Co za to grozi?

Niezależnie od tego, czy przedsiębiorca jest zwolniony z podatku VAT, czy nie, niezależnie też od celu wynajmu, taki wynajem powinien wykazać w deklaracji VAT.

Co mi grozi jeśli nie zrobię remanentu?

Przez

Redakcja

-

2021-12-07

0

Remanent, inaczej spis z natury to obowiązkowa część rocznego rozliczenia firmy. Wiele można przeczytać w internecie o tym, jak przygotować spis z natury i kiedy dokładnie trzeba go zrobić. Co jednak grozi, jeśli nie zrobimy remanentu?

Każdy podatnik musi sporządzić i wpisać do rozliczenia na koniec roku spis z natury wszystkich towarów handlowych i materiałów. Kwota remanentu wpływa na dochód, a co za tym idzie na podatek dochodowy, który trzeba zapłacić. Porównuje się w tym przypadku spis z natury z tym zrobionym w zeszłym roku. Jeśli wartość jest większa, to powiększa się dochód, a co za tym idzie podatek. Jeśli towaru jest mniej, pojawia się strata, czyli dochód się zmniejsza.

Remanent nie musi być zawsze wykonany na koniec roku. Można go zrobić np. w połowie roku. To opłacalne wtedy gdy stan towarów jest znacznie mniejszy. W takiej sytuacji płacimy niższą zaliczkę na podatek dochodowy i możemy mieć więcej pieniędzy w obrocie. Co ważne, jeśli chcemy zrobić remanent śródroczny, to nie musimy nawet zawiadamiać o tym fakcie urzędu skarbowego.

CZYTAJ TAKŻE: Remanent i spis z natury. Czy to jest to samo?

Inwentaryzacja przy pełnej księgowości

Jeśli firma rozlicza się na podstawie pełnej księgowości, to inwentaryzacja musi być bardziej szczegółowa. Oprócz spisu wszystkich towarów i materiałów, trzeba dokładnie policzyć stan gotówki w firmie, stan aktywów pieniężnych, papierów wartościowych, środków trwałych, a także nieruchomości, którą są inwestycją.

Najczęściej spis z natury przygotowujemy na koniec roku podatkowego. Samo sporządzenie spisu to dopiero początek. Spis z natury musi być przygotowany w sposób trwały i staranny. Na wycenę spisu z natury mamy 14 dni. Jeśli więc zakończymy spis kilka dni po końcu roku, to czas wyceny liczymy od ostatniego dnia spisu.

Warto o tym pamiętać szczególnie jeśli mamy bardzo dużo pozycji towarowych. W takiej sytuacji będzie to bowiem bardzo pracochłonna czynność.

Działalność usługowa, a remanent

Remanent to spis z natury towarów. Co ma więc zrobić przedsiębiorca, który prowadzi działalność usługową? Będzie sporządzał remanent jeśli wykorzystuje jakieś materiały w swojej działalności. W każdym innym momencie stan remanentu będzie wynosił „0”

Co jeśli nie zrobię remanentu?

Jeśli nie przygotujemy na koniec roku remanentu, to nie będziemy w stanie poprawnie obliczyć podatku. Mało tego. Nawet jeśli przygotujemy remanent, obliczymy jego wartość ale nie dołączymy go do ksiąg na koniec roku, popełniamy wykroczenie skarbowe związane z nieprawidłowym prowadzeniem księgi przychodów i rozchodów. Takie wykroczenie zagrożone jest mandatem w wysokości od 175 do 3500 złotych. Przepisy wskazują na obowiązek umieszczenia spisu w księdze. Jeśli do księgi wpisano tylko sumę remanentu, to w takiej sytuacji dochodzi do popełnienia wykroczenia. Jeśli urząd skarbowy przeprowadzi kontrolę i wykryje, że brak remanentu w księdze jest spowodowany np. chęcią ukrycia nierzetelności, to podatnik zagrożony jest odpowiedzialnością karno skarbową. Oprócz nierzetelnego prowadzenia księgi może być też rozpatrywane oszustwo skarbowe

Czy przedsiębiorca może odmówić płatności gotówką?

Przez

Redakcja

-

2021-12-06

0

Upowszechnienie się terminali płatniczych, a także rozwój płatności bezgotówkowych przyczynił się do tego, że coraz więcej osób korzysta z płatności kartą. Czy przedsiębiorca może odmówić płatności gotówką?

Jeszcze do niedawna w wielu punktach handlowych można było znaleźć informację o tym, że przyjmowane są wyłącznie płatności gotówkowe. Przedsiębiorcy bali się kosztów związanych z realizacją płatności bezgotówkowych. Gdy jednak terminale się upowszechniły, widać je w ogromnej liczbie sklepów. Przy okazji pojawiła się wątpliwość, czy sprzedawca może zdecydować się wyłącznie na płatności bezgotówkowe?

Odpowiedź znajdujemy w przepisach. Zgodnie z nowelizacją ustawy o usługach płatniczych z 5 listopada 2021 przedsiębiorca nie może zabronić przyjęcia zapłaty w formie gotówkowej. Klient może płacić zarówno elektronicznie jak i gotówką. Wszystko dlatego, że zgodnie z ustawą o Narodowym Banku Polskim, znaki pieniężne, które on emituje są uznawane za prawny środek płatniczy ale nie wskazywały one bezpośrednio przymus przyjęcia gotówki. Dzięki nowelizacji nie można odmówić przyjęcia zapłaty w gotówce. Mówiąc inaczej, przedsiębiorca nie może uzależnić sprzedaży danego towaru lub usługi od tego, że klient musi zapłacić bezgotówkowo. Nowelizacja ustawy odnosi się bezpośrednio do akceptantów, czyli punktów wyposażonych w urządzenia (terminale) płatnicze. Jeśli je mają, nie mogą odmówić przyjęcia gotówki. Jeśli nie mają terminala, to

Kiedy nie trzeba przyjmować gotówki?

Są jednak wyjątkowe sytuacje, które pozwalają nie przyjąć płatności w gotówce. Chodzi o sprzedaż prowadzoną w internecie albo sprzedaż w miejscu, gdzie nie ma personelu lub w podczas imprezy masowej. W tym ostatnim przypadku informacja o takim sposobie przyjmowania płatności musi być zawarta w regulaminie imprezy, a wartość transakcji nie może być wyższa niż przeciętne wynagrodzenie. Jednocześnie nie można pobierać dodatkowych opłat za to, że klient chce zapłacić gotówką. Nie jest dozwolone również określanie różnych cen zależnie od sposobu zapłaty.

Płacenie gotówką jest najpopularniejszym sposobem zapłaty. Korzysta z niej wciąż 97% klientów. Gotówką płacą przede wszystkim najmłodsi (którzy nie mogą jeszcze posiadać karty płatniczej), a także osoby, które nie ufają płatnościom bezgotówkowym.

Czy można przyjmować tylko płatności kartą ze względów higienicznych?

Może się zdarzyć, że przedsiębiorca chciałby ograniczyć przyjmowanie gotówki np. ze względów higienicznych albo z powodu bezpieczeństwa. Łatwo sobie wyobrazić, że w miejscu nocnej sprzedaży może dojść do kradzieży pieniędzy. Dobrym rozwiązaniem może się okazać więc promocja płatności bezgotówkowych. Jak jednak mówią przepisy prawa (rzeczona nowelizacja) nie można nawet w takich przypadkach ograniczać możliwości płacenia gotówką

Brak możliwości płacenia gotówką – konsekwencje

Co grozi przedsiębiorcy w sytuacji gdyby jednak nie pozwalał na płacenie gotówką? Warto wiedzieć, że nowelizacja ustawy nie określa sankcji. Żeby pociągnąć właściciela firmy do odpowiedzialności, trzeba by np. skorzystać z art. 135 kodeksu wykroczeń. Określa on, że wykroczenie stanowi odmowa sprzedaży towaru bez uzasadnionej przyczyny.

Okres wypowiedzenia. Ile trwa i jak się go ustala?

Przez

Redakcja

-

2021-12-03

0

Okres wypowiedzenia zależy w dużej mierze od rodzaju umowy. Czy można wypowiedzieć umowę za wypowiedzeniem. Ile dokładnie może trwać okres wypowiedzenia?

Wypowiedzenie umowy o pracę może być złożone w określonych sytuacjach. Umowę może wypowiedzieć zarówno pracownik, jak i pracodawca. Powód rozwiązania umowy może być różny. Pracownik może wypowiedzieć umowę np. ze względu na niesatysfakcjonujące warunki w zakładzie pracy. Pracodawca ma możliwość wypowiedzenia umowy np. ze względu na działalność konkurencyjną pracownika, ograniczenie zaufania do pracownika lub też po prostu ze względu na likwidację stanowiska pracy albo zamknięcie firmy.

Rozwiązanie umowy za wypowiedzeniem

Umowę można zakończyć na kilka sposobów. Jedną z nich jest rozwiązanie umowy z zachowaniem okresu wypowiedzenia. Umowę za wypowiedzeniem można rozwiązać zarówno w sytuacji gdy jest to umowa na okres próbny, jak i umowa na czas określony albo umowa na czas nieokreślony. Okres wypowiedzenia zależy od tego na jaki okres została zawarta umowa. I tak jeśli pracownik jest zatrudniony krócej niż 6 miesięcy, to okres wypowiedzenia wynosi 2 tygodnie. Jeśli pracuje przynajmniej 6 miesięcy, to okres wypowiedzenia wynosi 1 miesiąc. W sytuacji gdy pracuje przynajmniej 3 lata, okres wypowiedzenia wynosi 3 miesiące.

CZYTAJ TAKŻE: Kiedy można wypowiedzieć umowę z biurem księgowym?

Okres wypowiedzenia przy umowie na okres próbny

Trochę inaczej wygląda sytuacja w przypadku umowy na okres próbny. Także tutaj okres wypowiedzenia zależy od tego, jak długo pracownik jest zatrudniony. W przypadku gdy umowa na okres próbny zawarta jest na mniej niż 2 tygodnie, to okres wypowiedzenia trwa 3 dni robocze. Jeśli umowa taka obejmuje przynajmniej 2 tygodnie, to okres wypowiedzenia to 1 tydzień, a gdy jest zawarta na 3 miesiące, to okres wypowiedzenia to 2 tygodnie.

Kiedy rozpoczyna się okres wypowiedzenia?

Okres wypowiedzenia rozpoczyna się pierwszego dnia następnego miesiąca, w którym zostało złożone wypowiedzenie. Okres wypowiedzenia kończy się wiec zawsze ostatniego dnia miesiąca. I nie ma tu znaczenia, czy miesiąc ma 30, 31, czy 28 dni. Jeśli wypowiedzenie liczy się w tygodniach, a nie miesiącach, to wypowiedzenia zaczyna się w pierwszą niedzielę po dniu złożenia wypowiedzenia. W takiej sytuacji okres wypowiedzenia kończy się zawsze w sobotę. W przypadku, gdy okres wypowiedzenia liczy się w dniach, to pierwszym dniem wypowiedzenia jest dzień roboczy następujący po dniu doręczenia wypowiedzenia.

Trzydniowy okres wypowiedzenia dotyczy wyłącznie umowy na okres próbny, który trwa dwa tygodnie. W tej sytuacji okres wypowiedzenia rozpoczyna się następnego dnia. Wlicza się w ten czas również sobotę, choć standardowo jest to dzień wolny od pracy.

Okres wypowiedzenia, a czas pracy

Warto pamiętać, że na długość okresu wypowiedzenia ma wpływ również staż pracy u danego pracodawcy. Jeśli kiedyś pracowaliśmy przez 2 miesiące, a po jakimś czasie wróciliśmy do pracy w tym samym miejscu, to ten czas pracy wcześniejszy zalicza się nam do okresu wypowiedzenia.

Zdolność kredytowa przedsiębiorcy. Jak się ją liczy?

Przez

Redakcja

-

2021-12-02

0

Zdolność kredytowa zależy nie tylko od tego ile zarabiamy i wydajemy ale również od tego, w jaki sposób uzyskujemy dochód. Jak więc liczona będzie zdolność kredytowa przedsiębiorcy?

Choć może się wydawać, że przedsiębiorcy jako osoby zarabiające średnio więcej niż pracownicy etatowi, nie będą mieli problemów z uzyskaniem kredytu. Nic bardziej mylnego. Banki zdecydowanie gorzej będą patrzyły na dochody uzyskiwane przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą w porównaniu do tej zatrudnionej np. na umowę o prace na czas nieokreślony. Mało tego. Przedstawiciele banków zwracają też uwagę na branżę, w której działa przedsiębiorca. Nierzadko zdarza się też, że właściciel firmy musi przedstawić w banku historię operacji. Nawet wysoki zysk może nie pomóc w uzyskaniu kredytu jeśli będzie on generowany bardzo nieregularnie.

Jak banki sprawdzając zdolność kredytową przedsiębiorcy?

Podstawowy element decydujący o tym, jak przedsiębiorca będzie postrzegany przez bank to okres prowadzenia firmy. Oczywiście, im firma prowadzona dłużej, tym lepiej. Bankowy „standard” to przynajmniej 24 miesiące prowadzenia firmy.

Dochody przedsiębiorcy i zdolność kredytowa

Dochody zawsze będą miały znaczenia dla obliczenia zdolności kredytowej. Trzeba jednak wiedzieć, ze każdy bank może przyjmować inny sposób liczenia dochodu. Zależy to w dużej mierze od polityki kredytowej danego banku. I tak może to być średni dochód z 12 ostatnich miesięcy, średni dochód z bieżącego okresu i dodatkowo średni dochód z całego ostatniego roku. Zdarza się, ze do dochodu niektóre banki doliczają amortyzację.

Przy obliczaniu zdolności kredytowej bank zwraca tez bardzo dużą uwagę na branżę przedsiębiorcy. Banki mają listy tzw. ryzykownych branż i przedsiębiorcy reprezentujący te sektory mogą mieć problem z uzyskaniem kredytu.

Sprawdzanie w BIK

Starając się o kredyt, bank sprawdzi też sytuację przedsiębiorcy w bazach takich jak BIK. W tym przypadku sprawdzi BIK osoby fizycznej, a także BIK przedsiębiorcy. Może też sprawdzić przedsiębiorcę w innych komercyjnych bazach dłużników.

CZYTAJ TAKŻE: Jak udowodnić, ze dług się przedawnił?

Kredyt a książka przychodów i rozchodów

W zależności od formy prowadzenia działalności i sposobu rozliczania, przedsiębiorca będzie prowadził rachunki w różny sposób. Najpopularniejszą metoda rozliczania jest książka przychodów i rozchodów. Na podstawie książki przychodów i rozchodów łatwo obliczyć dochód. To znacząco poprawia sytuację przedsiębiorcy wnioskującego o kredyt. Tu ważna uwaga. Zdarza się, że banki od razu „skreślają” wnioski przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem albo kartą podatkową. Wszystko dlatego, że w tym przypadku bardzo trudno jest określić realny dochód uzyskiwany przez przedsiębiorcę. Warto też pamiętać, że niektóre banki nie będą w ogóle prosiły o zapisy z księgi przychodów i rozchodów. Zadowolą się wyłącznie zeznaniem rocznym PIT.

Pełna księgowość, a badanie zdolności kredytowej

Zdecydowanie najdokładniejszym sposobem sprawdzenia sytuacji finansowej firmy są księgi handlowe, czyli tzw. pełna księgowość. W tym przypadku warto pamiętać by wskaźniki finansowe były na rozsądnym poziomie. Jeśli prowadzić spółkę z o.o., jesteś jej wspólnikiem, a jednocześnie zasiadasz w zarządzie, bank może sprawdzić nie tylko sytuację finansową spółki ale i członka zarządu.

CZYTAJ TAKŻE: Krajowy System E-faktur. Czym różni się od e-faktury?

Jak banki liczą dochód przedsiębiorcy?

Jak już wspomnieliśmy dochód przedsiębiorcy banki liczą w bardzo różny sposób. Czasem biorą pod uwagę np. 50% przychodu, a czasem 20-30 proc. przychodu uznają za dochód.

Jak podnieść zdolność kredytową przedsiębiorcy?

Przedsiębiorca ma kilka możliwości poprawienia swojej zdolności kredytowej. Przede wszystkim może zaprosić do kredytu kolejnego współkredytobiorcę, spłacić inne kredyty albo dodać kolejne źródło dochodu. Warto też wybierać do kredytu taki bank, który będzie najbardziej liberalnie podchodził do kwestii zdolności kredytowej.

Krajowy System E-faktur. Czym różni się od e-faktury?

Przez

Redakcja

-

2021-12-01

0

Krajowy System e-Faktur wchodzący w życie w 2022 roku jest rewolucją w sposobie dokumentowania transakcji handlowych. Czym różni się od e-faktur, które przedsiębiorcy stosują już od kilku lat?

Krajowy System Faktur oznacza prawdziwą rewolucję. Przedsiębiorcy, którzy od lat używali już e-faktur pytają, co Krajowy System Faktur zmieni

Co to jest E-faktura?

E-faktura jest elektronicznym dokumentem, obrazem faktury. Jest dokładnym odzwierciedleniem papierowej faktury, dzięki czemu można rozliczyć każdą transakcję w taki sam sposób jakbyśmy otrzymali fakturę papierową. Elektroniczna faktura pozwala oszczędzać pieniądze. Przede wszystkim dlatego, że nie ponosimy kosztów wysyłki faktur papierowych, a także ograniczamy ryzyko, że faktura nie trafi do odpowiedniego odbiorcy. Co istotne, faktura papierowa musi być przechowywana przez lata w archiwum co wymaga miejsca i odpowiedniego zabezpieczenia.

CZYTAJ TAKŻE: Faktura elektroniczna – czy jest formalnie tym samy co faktura papierowa?

Żeby móc korzystać z e-faktury, odbiorca musi zaakceptować taki sposób przesyłania dokumentów. E-faktury mogą być przechowywane w formie elektronicznej, na dysku komputera. Podczas kontroli są traktowane tak samo jak dokumenty papierowe.

Jak wystawić e-fakturę?

E-faktura dla swojej ważności musi mieć takie same elementy jak faktura papierowa. Chodzi tu o datę wystawienia faktury, indywidualny numer, dane wystawcy i odbiorcy faktury, numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i kupującego, datę wykonania usługi lub dostawy towaru, nazwę towaru, ilość dostarczonych produktów, cenę jednostkową i wartość całej transakcji, skalę i wartość podatku

Kto może wystawić e-fakturę?

E-faktura może być wystawiona przez taki sam podmiot jaki może wystawić fakturę papierową. Jest to więc przede wszystkim podatnik zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, podatnik, który jest zwolniony z VAT, każdy kto samodzielnie wykonuje działalność gospodarczą.

E-faktury mogą wystawiać też niektóre fundacje i stowarzyszenia. W określonych wypadkach e-faktura może być wystawiona przez nabywcę towarów. Zgodnie z przepisami efaktura to email z załącznikiem w pdf albo zeskanowany i przesłany elektronicznie papierowy dokument. W tym drugim wypadku trzeba pamiętać, że dokument papierowy nie może wcześniej być wprowadzony do obrotu w formie papierowej.

CZYTAJ TAKŻE: Nowe deklaracje ZUS

Krajowy system E-faktur

Choć Krajowy System E-faktur ma podobną nazwę co efaktura, to nie jest dokładnie tym samym. To rejestr, który pozwala wystawiać i udostępniać faktury ustrukturyzowane. W okresie przejściowym będą one funkcjonować obok faktur papierowych i faktur elektronicznych. Faktura ustrukturyzowana ma format xml zgodny ze strukturą logiczną e-Faktury (FA_VAT).

Fakturę ustrukturyzowaną można wystawić poprzez narzędzia udostępnione przez Ministerstwo Finansów, albo wykorzystując jeden z programów komercyjnych (sprawdź czy twój program księgowy ma taką funkcję – my polecamy MK.RP.pl). Od 2023 r Krajowy System e-Faktur ma być systemem obligatoryjnym

Czy trzeba przystąpić do systemu E-faktur?

W pierwszym etapie przystąpienie do systemu jest dobrowolne. Potem będzie obowiązkowe.

Mikrorachunek podatkowy. Jak działa?

Przez

Redakcja

-

2021-11-30

0

Mikrorachunek podatkowy, znany też jako indywidualny rachunek podatkowy służy do opłacania podatków. Każdy podatnik ma swój własny mikrorachunek.

Jak działa mikrorachunek?

Zasada działania podobna jest do tego, w jaki sposób rozliczamy się np. z gazownią, czy firmą energetyczną. Jako klienci tych instytucji płatność za dostarczane ciepło, czy energię regulujemy na rachunek bankowy, który jest przypisany wyłącznie do nas. Dzięki temu system monitorujący płatności jest w stanie od razu stwierdzić, czy płatność została dokonana i czy faktycznie jest ona zrealizowana w odpowiedniej wysokości.

Podobnie jest w przypadku mikrorachunku podatkowego. Każdy ma indywidualny numer podatkowy, dzięki któremu rozlicza się z urzędem skarbowym. Jeszcze w 2020 roku każdy podatnik wpłacał podatek na konto urzędu skarbowego. Biorąc pod uwagę, że każdy urząd miał przynajmniej kilka rachunków bankowych o pomyłkę nie było trudno. Jeśli należność podatkowa dotyczyła podatku VAT, a przelaliśmy ją na konto, którym rozliczano podatek dochodowy, pojawiał się problem. Urząd skarbowy nie może sam przeksięgować wpłaty, stąd trzeba było wystąpić z prośbą o takie przeksięgowanie. Jeśli pomyłka nie została zauważona szybko, przez przypadek można było sobie zrobić zaległość.

Skąd wziąć numer mikrorachunku podatkowego?

Po wprowadzeniu mikrorachunku podatkowego każdy podatnik musi regulować podatki na ten jeden numer. Numer mikrorachunku jest przypisany do podatnika na stałe. Można powiedzieć, że jest niezmienny tak jak numer PESEL, czy numer NIP. Niezależnie od tego w jakim miejscu przedsiębiorca będzie rozliczał podatki, to numer mikrorachunku będzie taki sam.
Numer rachunku podatkowego jest generowany przez urząd skarbowy. Można go też pobrać z generatora znajdującego się na stronie Generator mikrorachunku podatkowego (podatki.gov.pl)

Wystarczy podać PESEL lub NIP, a system wygeneruje nam mikrorachunek podatkowy. Warto wiedzieć, że część banków obsługujących konta firmowe ma tak skonstruowany system transakcyjny, że po wybraniu opcji przelew do urzędu skarbowego numer mikrorachunku jest automatycznie podstawiany w miejsce do wpisania odbiorcy przelewu.

Nadpłata z urzędu skarbowego. Jak będzie rozliczona?

Jeśli zdarzy się, że mamy nadpłatę z urzędu skarbowego, to trzeba pamiętać, że w takiej sytuacji nie trafi ona na mikrorachunek podatkowy, a na numer konta firmowego wskazanego w zgłoszeniu rejestracyjnym. Na mikrorachunek podatkowy płacimy podatki PIT, CIT i VAT. Nie rozliczamy na nim karty podatkowej, VAT-14 i VAT w imporcie. Te podatki rozlicza się cały czas na rachunki bankowe konkretnych urzędów skarbowych.

Problem z mikrorachunkiem

Przy generowaniu mikrorachunku podajemy NIP lub PESEL. Każdy kto prowadzi firmę, w kontaktach z urzędem skarbowym powinien używać numeru NIP. Może się okazać, że podczas generowania mikrorachunku system wskaże nam inny numer, gdy robimy za pomocą PESELu, a inny gdy robimy to NIPem. W takim przypadku nie ma znaczenia, który z numerów zastosujemy. Ważne, że system dobrze nas zidentyfikuje. Wskazane wyżej podatki należy rozliczać przy użyciu mikrorachunku. Jeśli wykonamy przelew na inny numer rachunki, pieniądze zostaną zwrócone na konto.

Rozliczanie podatków za pracowników

Jeśli rozliczamy podatki za pracowników, to przedsiębiorca musi to zrobić na swój indywidualny numer podatkowy, a nie na mikrorachunki pracowników

Jak udowodnić, ze dług się przedawnił?

Przez

Redakcja

-

2021-11-29

0

Niezależnie od tego, czego dotyczy dług warto wiedzieć, że w pewnym momencie takie roszczenie się przedawnia. Trzeba będzie jednak to udowodnić. Jak udowodnić, że dług się przedawnił?

Okres przedawnienia

Podstawowa zasada wynikająca z kodeksu cywilnego mówi o tym, że dług przedawnia się w ciągu 6 lat. Jeśli dług jest związany z prowadzeniem działalności, czyli dotyczy wszystkich świadczeń biznesowych, to wtedy okres przedawnienia wynosi trzy lata. Termin przedawnienia liczy się od daty wymagalności roszczenia.

Data wymagalności to czas na zapłatę określony na fakturze, rachunku lub innym dokumencie potwierdzającym daną transakcję lub jest określona w umowie kredytowej. W momencie, gdy nie spłacimy zobowiązania, wierzyciel może oddać sprawę do sądu i w ten sposób dochodzić spłaty wierzytelności. Złożenie pozwu o zapłatę powoduje, że datą wymagalności staje się data złożenia pozwu. Czasem data wymagalności to dzień, w którym wypowiedziany został kredyt czy inne świadczenie ciągłe. W takiej sytuacji całość zadłużenia podlega natychmiastowej wykonalności.

I tak w przypadku kredytu lub pożyczki okres przedawnienia mija po 3 latach, od dnia, w którym trzeba było ją spłacić. W przypadku debetu na koncie, przedawnienie rozpoczyna się po 2 latach od daty określonej w umowie. Jeśli mamy tytuł wykonawczy, to przedawnienie to 6 lat. Opłata karna np. za jazdę bez biletu przedawnia się po roku. Sprawy podatkowe przedawniają się po 5 latach, podobnie jak składki ZUS, dla których termin przedawnienia do 5 lat.

Jak przerwać bieg przedawnienia?

Żeby dług się nie przedawnił tak szybko można wykonać kilka czynności. Taką moc ma np. mediacja, czy wniosek o rozłożenie długu na raty albo też podpisanie ugody. Przedawnienie przerywa się w momencie złożenia pozwu, nadania klauzuli wierzytelności albo wszczęcia egzekucji komorniczej.

Co to jest zarzut przedawnienia długu?

Jeśli wobec dłużnika prowadzone jest postępowanie sądowe, to może on podnieść zarzut przedawnienia. Co ważne, nie wystarczy po prostu poinformować wierzyciela o tym, że dług jest przedawniony. To wierzyciel musi udowodnić, ze dług się nie przedawnił. Jeśli braku przedawnienia nie uda się udowodnić, to przedawnienie orzekane jest z urzędu. Trzeba jednak pamiętać, że taka zasada nie ma zastosowania dla spraw dotyczących długów firma-firma, a także konsument-konsument.

CZYTAJ TAKŻE: Podatki przedsiębiorców w 2022

Dzwoni windykator ze starym długiem. Co robić?

Jeśli otrzymamy informację z firmy windykacyjnej o długu do spłacenia, to nawet jeśli jest przedawniony, firma windykacyjna będzie chciała dać możliwość rozłożenia spłaty na raty. Jeśli na takie rozwiązanie przystaniemy, jest to równoznaczne z potwierdzeniem swojego zadłużenia. Jednocześnie przerywamy bieg przedawnienia więc firma windykacyjna może całkowicie legalnie domagać się spłaty długu. Jeśli jednak mamy dług ale ukrywamy się przed wierzycielem, to możemy się o nim dowiedzieć dopiero na etapie egzekucji komorniczej. A wtedy na reakcję może być zdecydowanie zbyt późno.

Nakaz zapłaty, a przedawnienie

Czy nakaz zapłaty przerywa okres przedawnienia? Jeśli mamy nakaz zapłaty, to przedawnia się ono po okresie 6 lat. Oznacza to dokładnie to, że jeśli jako wierzyciel mamy w ręku nakaz zapłaty z klauzulą wykonalności, to w ciągu 6 lat powinniśmy wszcząć egzekucję. Jeśli tego nie zrobimy, to dług się przedawnia.

Żeby dług został uznany za przedawniony, wystarczy, że wierzyciel nie wykona żadnej czynności przez okres 3 lub 6 lat.

Czy dług przedawniony znika?

Nawet jeśli dług jest przedawniony, nie oznacza to, że jest umorzony. W takiej sytuacji dług formalnie istnieje. Nie można jednak przeprowadzić przymusowej windykacji żeby go odzyskać.

Jak więc udowodnić przedawnienie długu? Przede wszystkim jeśli jesteśmy o takim fakcie przekonani, to musimy zarzut przedawnienia podnieść przed sądem. Na złożenie takiego sprzeciwu mamy 14 dni od odebrania nakazu zapłaty lub innego pisma z sądu stwierdzającego konieczność zapłaty.

Zwolnienie lekarskie dla przedsiębiorcy

Przez

Redakcja

-

2021-11-26

0

Czy przedsiębiorca może pójść na zwolnienie lekarskie? Czy może prowadzić firmę podczas zwolnienia lekarskiego, czy może powinien mieć jakieś zastępstwo. Sprawdzamy

Poważne przeziębienie, a może złamana noga lub ręka. Niezależnie od tego jak poważna jest choroba, są takie chwile, gdy przedsiębiorca potrzebuje poddać się rekonwalescencji. Powszechne przekonanie głosi, ze przedsiębiorcy są w stanie bardzo dużo wytrzymać. I właśnie dlatego również wtedy gdy są chorzy, starają się obsługiwać klientów i zarządzać swoją firmą. Wszystko dlatego, że niewielu z nich wie, czy przedsiębiorca może tak naprawdę pójść na zwolnienie lekarskie.

Sprawa wygląda bardzo prosto w przypadku osoby zatrudnionej. Pracownik, który jest chory i otrzymał zwolnienie lekarskie, nie może wykonywać swoich obowiązków i najczęściej musi zostać w domu. W przypadku przedsiębiorcy rzadko zdarza się, by całkowicie wyłączyć się z zarządzania firmą.

Czy przedsiębiorca może być na zwolnieniu lekarskim?

Odpowiedź brzmi tak. Przedsiębiorca może być na zwolnieniu lekarskim. Mało tego. W określonych przypadkach otrzyma też świadczenie z ZUS. Mowa tu o zasiłku chorobowym.

Zasiłek chorobowy dla przedsiębiorców

Żeby mieć prawo do otrzymania zasiłku chorobowego, przedsiębiorca musi opłacać składkę chorobową. Jest to składka dobrowolna. Co istotne, musi ona być opłacana terminowo. Opóźnienie może spowodować, że przedsiębiorca nie dostanie zasiłku chorobowego. Składkę chorobową oblicza się podobnie jak inne składki ZUS. Znaczenie ma tutaj tzw. podstawa wymiaru. W przypadku składki chorobowej jest to 2,45 proc. podstawy

Żeby mieć prawo do zasiłku trzeba przejść tzw. okres wyczekiwania, który wynosi 90 dni. W największym uproszczeniu mówiąc, chodzi o to, że dopiero opłacenie kilku składek i bycie ubezpieczonym przez minimum 90 dni pozwala nabyć prawo do zasiłku chorobowego. Jeśli nie zapłacimy składki w terminie albo zapłacimy ją w niepełnej wysokości, to utracimy prawo do zasiłku i znów musimy „odczekać” 90 dni opłacając kolejne składki

Wysokość zasiłku chorobowego

To, ile wyniesie zasiłek chorobowy zależy od podstawy wymiaru składek. To średnia podstawa wymiaru składek z ostatnich 12 miesięcy, obniżona o 13,71 proc. Miesięcznie przedsiębiorca otrzyma 80 proc. takiej podstawy, a jeśli choroba przypada na okres ciąży to 100 proc. Każdy dzień zwolnienia chorobowego to 1/30 kwoty. Od zasiłku pobierany jest podatek dochodowy.

W sytuacji gdy przedsiębiorca otrzymuje zasiłek chorobowy, nie musi opłacać w pełnej wysokości składek na ubezpieczenie społecznej. Niezależnie od wszystkiego trzeba zapłacić składkę zdrowotną. W przypadku „zwykłych” składek ubezpieczenia społecznego, w momencie choroby można je pomniejszyć. Mówiąc wprost, zapłacić niższy ZUS. Takie uprawnienie ma jednak wyłącznie przedsiębiorca, który pobiera zasiłek choroby. Sam fakt zachorowania i wystawienia przez lekarza zwolnienia L4 nie jest przesłanką do tego by obniżyć proporcjonalnie składki ZUS. Można to zrobić dopiero wtedy, gdy będzie wypłacony zasiłek chorobowy.

CZYTAJ TAKŻE: Ryczałt podatkowy – dla kogo?

Czy można zarządzać firmą kiedy jestem na chorobowym?

Ogólna zasada zakłada, że w przypadku choroby i otrzymywania zasiłku chorobowego nie można podejmować pracy zarobkowej. Jeśli ktoś pracuje, nie może otrzymywać zasiłku chorobowego. Prawo zezwala jednak na wykonanie jednak niektórych prac, które nie są związane bezpośrednio z wypracowaniem dochodu. Mogą to być np. prace związane z porządkowaniem dokumentów do przekazania księgowemu.

Limit transakcji gotówkowych w 2022 [aktualizacja]

Przez

Redakcja

-

2021-11-25

0

W 2022 roku limit transakcji gotówkowych to 15 tys. zł Każdy przedsiębiorca, który płaci rozliczający się z kontrahentem będzie mógł użyć gotówki tylko w niektórych sytuacjach. Wcześniej zapowiadano, że od 2022 limit transakcji gotówkowych wyniesie 8000 zł

Rządzący nieustannie pracują nad tym, by uszczelnić system podatkowy. Jednym z pomysłów, który ma ograniczyć nadużycia jest limit transakcji gotówkowych. Od 2022 roku wynosi on 15 tys. złotych. Wszystko po to by skłonić przedsiębiorców do realizowania płatności za pośrednictwem rachunku bankowego. Wcześniej zapowiadano 8 tys. złotych limitu ale po wprowadzeniu Polskiego Ładu przesunięto te ustalenia na 2023.

Limit transakcji gotówkowych obejmuje wszystkie transakcje, które są zawierane z przedsiębiorcą. Limit w 2022 to 15 000 zł. Jeśli transakcja jest w walucie obcej, to przelicza się ją na złote według kursu NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem transakcji.

CZYTAJ TAKŻE: Drukowanie przelewów

Ile wynosi limit transakcji gotówkowych?

Od 2013 roku limit transakcji gotówkowych zostanie zmniejszony do 8 000 zł. Zgodnie z tymi zasadami, żadne rozliczenie powyżej tej kwoty nie powinno być dokonane gotówką. Jeśli mimo wszystko przedsiębiorca zdecyduje się zapłacić gotówką, musi liczyć się z konsekwencjami. Zgodnie z art 22p ust 1 ustawy o PIT oraz art. 15d ust 1ustawy o CIT, jeśli przedsiębiorca rozliczy się gotówką za płatność, której wartość przekracza limit transakcji gotówkowych, nie może zaliczyć takiej transakcji do kosztów uzyskania przychodu w części, która przekracza limit płatności. Mówiąc inaczej, jeśli zapłaciliśmy całość gotówką, to do kwoty limitu transakcja może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu, a to co powyżej nie.

Wyobraźmy więc sobie, że przedsiębiorca ma zapłacić 12 000 zł. Jeśli zapłaci tę kwotę gotówką, to 8 000 zł będzie zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. 4 000 zł niestety nie będzie mogło być uznane za koszt.

Zmiana limitu transakcji gotówkowych została wprowadzona razem z innymi przepisami stanowiącymi tzw. Polski Ład. Sam zakaz rozliczeń gotówkowych bez ponoszenia negatywnych konsekwencji został wprowadzony już w 2017 roku. Od tego momentu gotówką można było rozliczać płatności do 15 000 zł.

CZYTAJ TAKŻE: Jak urząd skarbowy egzekwuje zapłatę podatku?

Limit transakcji gotówkowych dla konsumentów

Nie jest jednak tak, że limit transakcji gotówkowych dotyczący tylko przedsiębiorców. Limit płatności gotówką dotyczy również konsumentów, czyli osób, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Od 2022 roku limit transakcji gotówkowych dla osób prywatnych to 20 000 zł. Wszystkie płatności powyżej tej kwoty będą musiały być dokonywane przelewem bankowym.

Rejestrowanie transakcji przez banki

Nie można zapominać, że wszystkie transakcji o wartości powyżej 15 000 euro muszą być rejestrowane przez banki. Musimy też mieć dowód na to, że pieniądze pochodzą z legalnego źródła. Jeśli nie będziemy w stanie wykazać, że faktycznie pieniądze są legalne, urząd skarbowy ma prawo nałożenia podatku w wysokości 75% na sporną kwotę. Jeśli więc otrzymaliśmy darowiznę od bliskiej osoby, to powinniśmy je zgłosić urzędowi skarbowemu. Nie będziemy wtedy musieli od tych pieniędzy płacić podatku. Jeśli taka darowizna pochodzi od rodziców, czy małżonka albo innych bliskich osób to na zgłoszenie tego faktu mamy pół roku. I nie ma znaczenia, czy darowizna została przekazana w gotówce czy przelewem na konto bankowe.

Wynajem nieruchomości

Prywatny najem

Prywatny wynajem lokalu użytkowego

Najem jako firma

Remanent, inaczej spis z natury to obowiązkowa część rocznego rozliczenia firmy. Wiele można przeczytać w internecie o tym, jak przygotować spis z natury i kiedy dokładnie trzeba go zrobić. Co jednak grozi, jeśli nie zrobimy remanentu?

Inwentaryzacja przy pełnej księgowości

Działalność usługowa, a remanent

Co jeśli nie zrobię remanentu?

Upowszechnienie się terminali płatniczych, a także rozwój płatności bezgotówkowych przyczynił się do tego, że coraz więcej osób korzysta z płatności kartą. Czy przedsiębiorca może odmówić płatności gotówką?

Kiedy nie trzeba przyjmować gotówki?

Czy można przyjmować tylko płatności kartą ze względów higienicznych?

Brak możliwości płacenia gotówką – konsekwencje

Okres wypowiedzenia zależy w dużej mierze od rodzaju umowy. Czy można wypowiedzieć umowę za wypowiedzeniem. Ile dokładnie może trwać okres wypowiedzenia?

Rozwiązanie umowy za wypowiedzeniem

Okres wypowiedzenia przy umowie na okres próbny

Kiedy rozpoczyna się okres wypowiedzenia?

Okres wypowiedzenia, a czas pracy

Zdolność kredytowa zależy nie tylko od tego ile zarabiamy i wydajemy ale również od tego, w jaki sposób uzyskujemy dochód. Jak więc liczona będzie zdolność kredytowa przedsiębiorcy?

Jak banki sprawdzając zdolność kredytową przedsiębiorcy?

Dochody przedsiębiorcy i zdolność kredytowa

Sprawdzanie w BIK

Kredyt a książka przychodów i rozchodów

Pełna księgowość, a badanie zdolności kredytowej

Jak banki liczą dochód przedsiębiorcy?

Jak podnieść zdolność kredytową przedsiębiorcy?

Krajowy System e-Faktur wchodzący w życie w 2022 roku jest rewolucją w sposobie dokumentowania transakcji handlowych. Czym różni się od e-faktur, które przedsiębiorcy stosują już od kilku lat?

Co to jest E-faktura?

Jak wystawić e-fakturę?

Kto może wystawić e-fakturę?

Krajowy system E-faktur

Czy trzeba przystąpić do systemu E-faktur?

Mikrorachunek podatkowy, znany też jako indywidualny rachunek podatkowy służy do opłacania podatków. Każdy podatnik ma swój własny mikrorachunek.

Jak działa mikrorachunek?

Skąd wziąć numer mikrorachunku podatkowego?

Nadpłata z urzędu skarbowego. Jak będzie rozliczona?

Problem z mikrorachunkiem

Rozliczanie podatków za pracowników

Niezależnie od tego, czego dotyczy dług warto wiedzieć, że w pewnym momencie takie roszczenie się przedawnia. Trzeba będzie jednak to udowodnić. Jak udowodnić, że dług się przedawnił?

Okres przedawnienia

Jak przerwać bieg przedawnienia?

Co to jest zarzut przedawnienia długu?

Dzwoni windykator ze starym długiem. Co robić?

Nakaz zapłaty, a przedawnienie

Czy dług przedawniony znika?

Czy przedsiębiorca może pójść na zwolnienie lekarskie? Czy może prowadzić firmę podczas zwolnienia lekarskiego, czy może powinien mieć jakieś zastępstwo. Sprawdzamy

Czy przedsiębiorca może być na zwolnieniu lekarskim?

Zasiłek chorobowy dla przedsiębiorców

Wysokość zasiłku chorobowego

Czy można zarządzać firmą kiedy jestem na chorobowym?

W 2022 roku limit transakcji gotówkowych to 15 tys. zł Każdy przedsiębiorca, który płaci rozliczający się z kontrahentem będzie mógł użyć gotówki tylko w niektórych sytuacjach. Wcześniej zapowiadano, że od 2022 limit transakcji gotówkowych wyniesie 8000 zł

Ile wynosi limit transakcji gotówkowych?

Limit transakcji gotówkowych dla konsumentów

Rejestrowanie transakcji przez banki

Najnowsze

Najchętniej czytane

Na skróty